تُعد ضريبة القيمة المضافة الركيزة الأساسية في منظومة الضرائب غير المباشرة ضمن الخدمات اللوجستية السعودية، إذ تطبق المملكة نسبة 15 بالمئة على معظم السلع والخدمات منذ يوليو 2020 بقرار من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويحتاج المستوردون والشركات اللوجستية إلى فهم دقيق لآلية احتساب الضريبة على الواردات والخدمات اللوجستية، لضمان الالتزام باللوائح وتفادي الغرامات التي قد تصل إلى 25 بالمئة من قيمة الضريبة غير المسددة، وذلك في إطار تطوير الخدمات اللوجستية السعودية وفق رؤية المملكة 2030.

أولاً: آلية احتساب الضريبة على البضائع المستوردة

تحسب ضريبة القيمة المضافة على الواردات بنسبة 15 بالمئة من القيمة الجمركية مضافاً إليها الرسوم الجمركية والرسوم الأخرى، أي من قيمة CIF مضافاً إليها الرسوم الجمركية. فعلى سبيل المثال، إذا استوردت شركة سعودية أجهزة كهربائية بقيمة فاتورة 100,000 ريال، وأجرة شحن 8,000 ريال، وتأمين 2,000 ريال، فإن القيمة الجمركية CIF تبلغ 110,000 ريال. وبافتراض رسوم جمركية بنسبة 5 بالمئة أي 5,500 ريال، يصبح وعاء الضريبة 115,500 ريال، وتُحسب ضريبة القيمة المضافة بـ 17,325 ريالاً. ويسدد المستورد هذه الضريبة عند الإفراج الجمركي عبر نظام فاصح قبل استلام البضاعة. ويتم احتساب الضريبة تلقائياً في بيان الحمولة الإلكتروني، وتُسدد عبر منصة سداد أو حساب بنكي مرتبط بملف المنشأة لدى الهيئة. أما البضائع المعفاة من الضريبة فتشمل بعض الأدوية الأساسية والمعدات الطبية المعتمدة من هيئة الغذاء والدواء، والمعادن الثمينة المعتمدة للتصدير، وبعض الخدمات المالية الإسلامية وفق اللوائح الصادرة.

ثانياً: ضريبة القيمة المضافة على الخدمات اللوجستية الداخلية

تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15 بالمئة على جميع الخدمات اللوجستية المقدمة داخل المملكة، شاملة أجرة النقل البري بين الرياض وجدة، ورسوم التخزين في المستودعات، وأتعاب التخليص الجمركي، وخدمات التوزيع الأخير، وخدمات التعبئة والتغليف. ويجب على الشركات اللوجستية المسجلة لدى الهيئة أن تكون قد تجاوزت حد التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 ريال من الإيرادات السنوية، أو أن تتطوع للتسجيل إذا بلغت إيراداتها 187,500 ريال. وتُفوتر هذه الشركات فواتير ضريبية إلكترونية متوافقة مع مرحلتين من نظام الفوترة الإلكترونية الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حيث تتضمن الفاتورة رقم العميل الضريبي وتاريخ الإصدار وتفصيل الخدمة وقيمة الضريبة. ويستطيع العميل المسجل استرداد الضريبة كـضريبة مدخلات في إقراره الضريبي الربع سنوي عبر بوابة الهيئة، بشرط احتفاظه بالفاتورة الإلكترونية لمدة لا تقل عن ست سنوات. ويقدم فريق لوجستيات Usky فواتير ضريبية إلكترونية متوافقة مع اللوائح السعودية، تسهيلاً لعملية الاسترداد لدى عملائه المستوردين.

ثالثاً: عقوبات التهرب الضريبي وإجراءات التدقيق

تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامات صارمة على المخالفين لـنظام ضريبة القيمة المضافة، تبدأ من 5 بالمئة من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل 30 يوماً من التأخير في السداد، وتصل إلى 25 بالمئة بعد 90 يوماً. كما تُغرم الشركات التي تتهرب من التسجيل بـ 10,000 ريال للمخالفة الأولى، وقد تصل إلى 50,000 ريال في حال التكرار. وتجري الهيئة تدقيقات ميدانية على المستورد وأرشيفه الضريبي، وتطابقه مع بيانات نظام فاصح والفواتير الإلكترونية، للكشف عن أي تلاعب في القيمة أو التصنيف الخاطئ للمنتجات. وينصح الخبراء بتعيين محاسب ضريبي معتمد يتابع تحديثات اللوائح ويحضر الإقرارات الضريبية شهرياً، إضافة إلى إعداد ملف رقمي منظم يحفظ جميع الفواتير والعقود وبيانات الحمولة. ويتعاون لوجستيات Usky مع مكاتب استشارية ضريبية مرخصة لتقديم الدعم لعملائه، خصوصاً الشركات الصينية التي بدأت أعمالها حديثاً في المملكة، بما يضمن امتثالها التام وتفاديها لأي غرامات قد تؤثر على استدامة أعمالها.

إن احتساب ضريبة القيمة المضافة بدقة والامتثال للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ليس خياراً بل ضرورة تشغيلية، ولذلك يحتاج المستوردون إلى شريك لوجستي يفهم تفاصيل النظام الضريبي السعودي ويقدم توثيقاً منظماً لكل معاملة. ويوفر لكم لوجستيات Usky خدمة متابعة ضريبية كاملة لشحناتكم الواردة من الصين والعالم، تشمل احتساب الضريبة على القيمة الجمركية، وإصدار فواتير إلكترونية معتمدة، وتنسيق الإقرارات مع محاسبيكم، لتركزوا على تطوير أعمالكم في السوق السعودية دون قلق من التعقيدات الضريبية.